LEGALNE I OPTYMALNE WYPŁATY ZE SPÓŁKI Z O.O. (DOKUMENTACJA

Program szkolenia

1. Dywidenda jako klasyczny sposób wypłaty zysku

1. Procedura wypłaty krok po kroku: od zatwierdzenia sprawozdania finansowego po uchwałę o podziale zysku.
2. Analiza opodatkowania (19% zryczałtowany PIT) oraz zasady wypłaty zaliczek na poczet dywidendy w trakcie roku.

1. Wynagrodzenie członka zarządu z tytułu powołania

1. Zasady ustalania wynagrodzenia na mocy uchwały wspólników (brak składek społecznych, jedynie składka zdrowotna 9%).
2. Limity i bezpieczeństwo prawne tej formy wynagradzania w świetle najnowszego orzecznictwa ZUS.

1. Powtarzające się świadczenia niepieniężne (art. 176 KSH)

1. Jak prawidłowo opisać obowiązki wspólnika w umowie spółki, aby uniknąć składek ZUS i zdrowotnej.
2. Rodzaje usług, które mogą być świadczone (np. doradztwo techniczne, wsparcie IT, logistyka) oraz wymóg rynkowości wynagrodzenia.

1. Najem prywatnych składników majątku dla spółki

1. Wykorzystanie prywatnego mieszkania na biuro, garażu na magazyn lub najem sprzętu specjalistycznego.
2. Zasady rozliczania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (8,5% / 12,5%) jako tania forma transferu środków.

1. Umowy cywilnoprawne ze wspólnikiem (zlecenie i o dzieło)

1. Kiedy umowa o dzieło jest bezpieczna (brak ZUS) i jak dokumentować "rezultat", aby nie narazić się na zakwestionowanie przez ZUS.
2. Zlecenie ze wspólnikiem a zbiegi tytułów do ubezpieczeń.

1. Zwrot kosztów podróży służbowych i delegacji właścicielskich

1. Dokumentowanie wyjazdów służbowych członków zarządu: polecenia wyjazdu, rozliczanie diet i ryczałtów za nocleg.
2. Zasady zaliczania wydatków na przejazdy do kosztów uzyskania przychodu spółki.

1. Reprezentacja i wydatki firmowe a wydatki osobiste

1. Analiza wydatków na pograniczu: obiady biznesowe, odzież, szkolenia, prezenty dla kontrahentów.
2. Jak argumentować związek wydatku z przychodem spółki podczas kontroli skarbowej.

1. Pożyczki między wspólnikiem a spółką

1. Umowa pożyczki i obowiązek zapłaty PCC (lub zwolnienia).
2. Ustalanie oprocentowania zgodnie z zasadami rynkowymi (bezpieczna przystań - safe harbour).

1. Ryzyko "ukrytej dywidendy" i transakcje z podmiotami powiązanymi

1. Co organy podatkowe uznają za sztuczne generowanie kosztów w spółce?
2. Obowiązki dokumentacyjne przy transakcjach kontrolowanych i znaczenie wycen rynkowych.

1. CIT estoński a wypłaty dla wspólników

1. Specyfika opodatkowania wypłat w modelu estońskim (mechanizm odliczenia CIT od PIT wspólnika).
2. Pojęcie "ukrytych zysków" i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w CIT estońskim.

1. Warsztat dokumentacyjny: wzory dokumentów

1. Wspólne przygotowanie wzorów: uchwały o powołaniu, zapisu w umowie spółki (art. 176 KSH), umowy najmu oraz protokołu odbioru usług świadczonych przez wspólnika.

Odpowiedzialność członków zarządu za zobowiązania spółki (art. 299 KSH)